Przedsiębiorcy, którzy wybrali metodę opodatkowania podatkiem liniowym w 2025 roku nadal mogą skorzystać z odliczenia składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania. Limit odliczenia na rok 2025 wynosi 12.900 zł. Jest to kwota wyższa o 1.300 zł w stosunku do roku 2024. Jak przeczytacie Państwo poniżej być może jest to ostatni rok dla odliczenia.
Z szumnie zapowiadanych zmian niestety niewiele z nich zostało wprowadzone tak by miały spektakularny wymiar finansowy dla podatników. Podatnicy korzystający z podatku liniowego opłacają składkę zdrowotną wynoszącą 4,9% dochodu. Kosmetyczna zmiana od 2025 roku to minimalna składka zdrowotna, która ma stanowić 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. Wyniesie ona zatem miesięcznie 314,96 zł zamiast 419,94 zł. Różnica to 104,98 zł miesięcznie. w Skali roku będzie to kwota 1.259,76 zł zaoszczędzonej składki zdrowotnej, ale tylko dla podatników, których dochód jest równy lub niższy minimalnemu wynagrodzeniu. Chyba żaden przedsiębiorca, który osiąga taki dochód nie wybiera formy opodatkowania podatkiem liniowym w wysokości 19%.
Jedyną znaczącą zmianą jaka wchodzi w roku 2025 jest to, że przychód ze zbycia środka trwałego nie będzie już uwzględniany w podstawie obliczenia składki zdrowotnej.
Należy pamiętać, że rok składkowy w ZUS przy tej formie opodatkowania (inaczej ma np. ryczałt) nadal rozpoczyna się od 1 lutego i kończy na 31 stycznia. Podstawą składki za dany miesiąc jest dochód uzyskany w miesiącu poprzednim, np. dochód ze stycznia 2025 jest podstawą składki płaconej w lutym 2025.
W jaki sposób odliczyć zapłaconą składkę zdrowotną? w taki sam jak w latach ubiegłych, tj.:
- zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodu,
- odliczenie składki od podstawy opodatkowania,
Wielu podatników wybiera pierwszą metodę odliczenia, gdyż zaliczenie składki do kosztów obniża również podstawę, od której naliczana jest sama składka zdrowotna.
Kolejny rządowy projekt nowelizacji ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (nr UD165) trafił do Sejmu 19 listopada 2024 roku. Wówczas skierowano go do Komisji Finansów Publicznych oraz Komisji Zdrowia.
Minister finansów Andrzej Domański, prezentując w listopadzie wyżej wymienioną nowelizację, tłumaczył, że to „rozsądny kompromis” między oczekiwaniami przedsiębiorców a możliwościami budżetowymi Państwa.
Co zatem zakłada nowelizacja, która ma wejść w życie od 2026 roku?
Dla przedsiębiorców rozliczających w formie podatku liniowego oraz skali Rząd proponuje:
- 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia dla przedsiębiorców osiągających w danym miesiącu dochód do wysokości 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia,
- dodatkową składkę w wysokości 4,9% od nadwyżki ponad 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia, w przypadku przedsiębiorców, których dochód przekroczy próg 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia z czwartego kwartału poprzedniego roku,
- uchylenie możliwości rozliczenia zapłaconych składek w podatku dochodowym
Niestety nowe przepisy będą niekorzystne dla podatników, którzy rozliczać się będą ryczałtem. Spowodują one, że powyżej trzykrotności przeciętnego wynagrodzenia przedsiębiorcy ci zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 3,5%. To oznacza, że nie będzie górnej granicy.
Pamiętajmy, że jest to projekt. w jakiej ostatecznie formie przepisy wejdą w życie dowiemy się w ciągu bieżącego toku. Oby były one korzystniejsze niż te zapowiadane na rok 2025. Te i wiele innych informacji możesz dowiedzieć się kontaktując się z nami poprzez formularz kontaktowy.
